Modelo 210 (IRNR): guia 2026 para no residentes en Espana
El Modelo 210 es la declaracion del IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) que deben presentar los no residentes con ingresos en Espana, como el alquiler de una vivienda. El mes pasado un propietario britanico en Mijas recibio un susto de la Agencia Tributaria: una liquidacion por tres trimestres de rentas no declaradas, mas un recargo del 20%. No sabia que existia el Modelo 210. Es mas habitual de lo que parece. Muchos no residentes que alquilan una vivienda vacacional en la Costa del Sol descubren el IRNR cuando Hacienda ya ha llamado a la puerta. En esta guia explicamos paso a paso como funciona el Modelo 210, que gastos puedes deducir y como evitar pagar de mas o recibir una sancion.
Anouar Zhaoui · 2026-05-20
Que es el Modelo 210?
El Modelo 210 es el formulario con el que los no residentes en Espana declaran su impuesto sobre la renta. Su nombre oficial es IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Si posees una vivienda vacacional en Espana y no eres residente fiscal, estas obligado a presentar este formulario trimestralmente ante la Agencia Tributaria (AEAT).
El IRNR esta regulado por el Real Decreto Legislativo 5/2004 y se aplica a todas las rentas que los no residentes obtienen en Espana, incluidos los ingresos por alquiler vacacional.
Quien debe presentar el Modelo 210?
Estas obligado si cumples estas condiciones: • No eres residente fiscal en Espana (resides menos de 183 dias al ano en el pais) • Posees un inmueble en Espana • Generas ingresos por alquiler de ese inmueble Incluso si no alquilas la vivienda, debes presentar un Modelo 210 por las denominadas rentas imputadas (imputacion de rentas) correspondientes a los periodos en los que el inmueble no estuvo alquilado. Esto afecta a todo no residente con propiedad en Espana.Plazos de presentacion y periodos impositivos
El Modelo 210 por rentas de alquiler se presenta trimestralmente. Los plazos son estrictos y no admiten prorroga. Los periodos son los siguientes:
Ademas, debes presentar un Modelo 210 anual por las rentas imputadas de los periodos sin alquiler. El plazo es hasta el 31 de diciembre del ano siguiente al ejercicio fiscal.
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| T1 | Enero - marzo | 1-20 de abril |
| T2 | Abril - junio | 1-20 de julio |
| T3 | Julio - septiembre | 1-20 de octubre |
| T4 | Octubre - diciembre | 1-20 de enero (ano siguiente) |
Planificacion
Ten en cuenta que los plazos trimestrales coinciden con otras obligaciones. La declaracion del T1 en abril, por ejemplo, se solapa con la declaracion anual N2 que vence en febrero-marzo. Crea un calendario anual con todos los plazos para no olvidar ninguno.Tipos impositivos y gastos deducibles
El tipo impositivo depende de tu pais de residencia fiscal:
Para residentes UE/EEE, la gran ventaja es poder deducir gastos directamente vinculados al alquiler. La deduccion es proporcional: si alquilas 120 de 365 dias, puedes deducir 120/365 de los gastos anuales.
| Residencia | Tipo | Gastos deducibles |
|---|---|---|
| Paises UE/EEE (incl. Alemania, Francia, Paises Bajos) | 19% | Si, proporcional a dias de alquiler |
| Paises no UE (ej. Reino Unido, EE.UU., Canada) | 24% | No, tributacion sobre ingresos brutos |
Gastos deducibles para residentes UE/EEE
• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) - impuesto de la propiedad • Gastos de comunidad - cuota mensual de la comunidad de propietarios • Seguro de hogar - proporcional al periodo de alquiler • Mantenimiento y reparaciones - pintura, fontaneria, electricidad • Intereses hipotecarios - solo la parte de intereses, no la amortizacion • Amortizacion del inmueble - 3% del mayor valor (precio de compra o valor catastral) • Limpieza y servicio de ropa de cama • Gastos de gestion y comisiones - incluidas las comisiones de Airbnb y Booking.com Conserva todas las facturas y recibos durante un minimo de cuatro anos. Hacienda puede solicitar justificantes a posteriori.Proceso de presentacion paso a paso
La declaracion se realiza digitalmente a traves de la Sede Electronica de la AEAT. El proceso completo es el siguiente:
- Obtener un certificado digital - necesitas un certificado digital espanol o Cl@ve PIN. Para no residentes, el certificado digital de la FNMT es la opcion mas fiable. La verificacion de identidad se realiza en una comisaria (cita previa obligatoria).
- Acceder a la Sede Electronica - abre sede.agenciatributaria.gob.es y busca "Modelo 210". Selecciona "Presentacion del Modelo 210".
- Seleccionar el tipo de renta - elige el codigo 01 (Rendimientos de inmuebles arrendados) para rentas de alquiler. Para rentas imputadas, selecciona el codigo 02.
- Rellenar los datos - tu numero NIE, referencia catastral, el trimestre, ingresos brutos de alquiler y (para residentes UE) los gastos deducibles.
- Revisar el calculo - el formulario calcula automaticamente el importe a pagar. Verificalo con tu propia contabilidad.
- Firmar y enviar - firma con tu certificado digital y presenta el formulario.
- Pagar el importe - el pago se puede realizar mediante domiciliacion bancaria o codigo NRC en una entidad bancaria espanola.
Consejo: contar con un gestor
Muchos propietarios extranjeros recurren a un gestor (asesor fiscal). El coste habitual es de 50-100 euros por declaracion trimestral. Con KeyLessCosta generamos un informe trimestral de ingresos con todos los datos de reservas, para que tu gestor pueda trabajar directamente.Errores comunes y sanciones
La AEAT impone sanciones serias en caso de incumplimiento. Estos son los errores mas frecuentes y sus consecuencias:
1. Presentacion fuera de plazo
Si presentas tarde sin requerimiento previo de la AEAT, el recargo es del 1% por cada mes de retraso, hasta un maximo del 15% a los 12 meses. Si la AEAT te requiere antes de que presentes voluntariamente, la sancion sube al 5%-20% mas intereses de demora.2. No declarar las rentas de alquiler
Este es el error mas grave que encontramos. Algunos propietarios creen que Espana no conoce sus ingresos por alquiler. Se equivocan. Airbnb, Booking.com y otras plataformas reportan datos de transacciones a la AEAT a traves del sistema SES y los tratados europeos de intercambio de informacion. La sancion por ocultacion puede alcanzar el 150% del importe adeudado.3. Deducciones de gastos incorrectas
Un error habitual es deducir el 100% de los gastos anuales en lugar de la parte proporcional. Si alquilas 90 dias, solo puedes deducir 90/365 de tu IBI anual, no la totalidad. Los no residentes fuera de la UE que intenten deducir gastos veran rechazada su declaracion.4. Olvidar las rentas imputadas
Incluso en los periodos sin alquiler, debes tributar por las llamadas rentas imputadas (1,1% o 2% del valor catastral, segun el municipio). Muchos propietarios lo desconocen. • Consejo preventivo: lleva una hoja de calculo con tus cifras trimestrales y contrasta los datos con tu registro NRA y los informes de las plataformasPreguntas frecuentes
- Tengo que presentar el Modelo 210 si no alquilo mi vivienda?
- Si. Como no residente con un inmueble en Espana, siempre tienes obligacion tributaria. Si no alquilas, tributas por las rentas imputadas (imputacion de rentas), calculadas sobre el valor catastral de tu vivienda.
- Puedo presentar el Modelo 210 desde fuera de Espana?
- Si, siempre que dispongas de un certificado digital valido. Todo el tramite es online a traves de la Sede Electronica de la AEAT. No necesitas estar fisicamente en Espana.
- Que pasa si he alquilado en varios trimestres?
- Debes presentar un Modelo 210 por cada trimestre. Cuatro trimestres de actividad de alquiler suponen cuatro declaraciones, mas una declaracion anual por las rentas imputadas de los periodos sin alquiler.
- Puedo deducir la comision de Airbnb?
- Si, si eres residente UE/EEE. La comision de anfitrion que Airbnb o Booking.com retiene de tu cobro es un gasto de gestion deducible. Conserva las facturas de las plataformas como justificante.
- Como evito la doble imposicion?
- La mayoria de los paises de la UE tienen un convenio de doble imposicion con Espana. Las rentas de alquiler de inmuebles espanoles tributan en Espana. En tu pais de residencia puedes compensar el impuesto pagado en Espana. Consulta a un asesor fiscal para tu caso concreto.
- Como ayuda KeyLessCosta con el Modelo 210?
- Generamos un informe trimestral detallado con ingresos brutos de alquiler, dias de alquiler, comisiones de plataformas y detalles de reservas. Puedes entregar este informe directamente a tu gestor. Mas informacion en nuestra pagina de automatizacion de alquiler vacacional.
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